WAVE vs. Bank-Steuerunterlagen: Warum Zahlen oft nicht übereinstimmen
Grundlagen, Möglichkeiten und Grenzen
Der Abgleich zwischen einer ordnungsgemäßen Wertpapierbuchhaltung und den von Banken bereitgestellten Steuerunterlagen gehört zu den häufigsten – und zugleich missverständlichsten – Fragestellungen in der Praxis.
Immer wieder erreichen uns bei fintegra Rückfragen wie:
„Warum stimmen die Zahlen aus der Wertpapierbuchhaltung nicht 1:1 mit den Steuerunterlagen der Bank überein?“
Oder noch direkter:
„Ist da etwas falsch?“
Die kurze Antwort lautet: Nein.
Die längere Antwort ist differenzierter – und genau darum geht es in diesem Beitrag.
1. Grundlagen: Wie entstehen Bank-Steuerunterlagen?
Privatdepots – Abgeltungsteuer als Leitprinzip
Bei Privatdepots übernimmt die depotführende Bank die steuerliche Aufarbeitung der Kapitalerträge vollständig. Grundlage ist das System der Abgeltungsteuer.
Verpflichtend stellt die Bank zur Verfügung:
Jahressteuerbescheinigung
(maßgeblich für die Einkommensteuererklärung)
Freiwillig – aber in der Praxis häufig genutzt:
Erträgnisaufstellungen
als detaillierte Dokumentation der steuerlichen Erträge und Steuertatbestände im Depot
➜ Folge:
Die Bank ermittelt die Einkünfte aus Kapitalvermögen abschließend und systemkonform. Für den Steuerpflichtigen entsteht eine komfortable Ausfüllhilfe – technisch sauber, aber ausschließlich auf das Privatvermögen zugeschnitten.
2. Systemunterschiede: Wertpapierbuchhaltung vs. Abgeltungsteuer
Sobald Wertpapierdepots im Betriebsvermögen gehalten werden, ändern sich die Spielregeln grundlegend.
Andere Zielsetzung, andere Logik
Die Wertpapierbuchhaltung – wie sie bei WAVE umgesetzt wird – folgt:
handelsrechtlichen Grundsätzen (HGB),
steuerlichen Bewertungs- und Abgrenzungsregeln,
periodengerechter Erfolgsermittlung,
bilanzieller Vorsicht (z. B. Niederstwertprinzip).
Die Bank-Steuerunterlagen hingegen:
folgen dem Abgeltungsteuersystem,
arbeiten nach Zufluss-/Abflussprinzip,
kennen keine Handelsbilanz,
berücksichtigen keine bilanziellen Abschreibungen.
➜ Zentrale Konsequenz:
Ein 1:1-Abgleich ist systembedingt nicht möglich.
Und genau hier entsteht in der Praxis häufig Unsicherheit.
3. Was dennoch übereinstimmen kann
Trotz der unterschiedlichen Systemlogiken gibt es Positionen, die grundsätzlich identisch sein können – mit Einschränkungen.
Typische Überschneidungen
Kapitalertragsteuer & Solidaritätszuschlag
→ Abweichungen möglich durch bankinterne Verrechnungstöpfe
(formal nur für Privatdepots vorgesehen, praktisch aber oft auch bei betrieblichen Depots angewandt)
Transaktionsgebühren
Vermögensverwalterhonorare
⚠️ Achtung: Banken weisen häufig nur den transaktionsbezogenen Anteil aus (relevant fürs Privatdepot), während in der Wertpapierbuchhaltung die vollen Honorare zu erfassen sind.
4. Erklärbare Abweichungen – logische Folgen der Systemunterschiede Abgeltungsteuer und Wertpapierbuchhaltung
Viele Abweichungen sind kein Fehler, sondern Ausdruck einer sachgerechten Abbildung.
Typische Beispiele aus der Praxis
Zinsen
WAVE: periodengerechte Abgrenzung
Bank: Erfassung bei Zahlung
Dividenden
WAVE: Erfassung mit Ausschüttungsbeschluss
Bank: Erfassung bei Zufluss
Inländische vs. ausländische Aktienerträge
Bank-Steuerunterlagen erfassen häufig nur inländische Erträge
Wertpapierbuchhaltung erfasst sämtliche Erträge – auch ausländische
→ Abweichung fachlich zwingend
Fondserträge
Bank-Steuerunterlagen: Teilfreistellungen auf Basis Privatanleger
Betriebsvermögen: abweichende steuerliche Teilfreistellungen
→ steuerlicher Abgleich sehr aufwändig, Abweichungen systembedingt
Fremdwährungssachverhalte
WAVE: Umrechnung über marktübliche Referenzkurse (z. B. WM)
Bank: Verwendung bankinterner finaler Devisenkurse
→ rechnerische Differenzen erklärbar
5. Nicht erklärbare Abweichungen – und warum sie konsequent sind
Einige Abweichungen lassen sich nicht auflösen, weil sie aus der Systemarchitektur selbst entstehen.
Veräußerungsergebnisse
Privatdepot (Bank):
FIFO-Methode für Anschaffungskosten
Betriebsvermögen (WAVE):
Durchschnittsbewertung
plus ggf. handelsrechtlich zwingende Abschreibungen
(Niederstwertprinzip)
➜ Ergebnis:
Gewinne/Verluste weichen denklogisch ab
Eine Überleitung von Durchschnitt auf FIFO ist praktisch nicht möglich
Ausländische Quellensteuer
WAVE: Verbuchung laut Beleg
Bank-Steuerunterlagen:
Ausweisung und Verrechnung nur im Privatdepot-System
6. Wie fintegra damit umgeht
Klare Grundhaltung
fintegra garantiert die inhaltliche Richtigkeit der Wertpapierbuchhaltung.
Abweichungen zu Bank-Steuerunterlagen sind bekannt, erklärbar und dokumentiert.
Ein schematischer 1:1-Abgleich wird bewusst nicht suggeriert, weil er fachlich falsch wäre.
Qualitätssicherung
Im Rahmen der internen Qualitätssicherung prüfen wir Abweichungen systematisch.
Soweit fachlich sinnvoll, unterstützen wir den Abgleich maximal möglich.
Jede Abweichung folgt einer nachvollziehbaren, prüfungssicheren Logik.
Der Abgleich zwischen WAVE / Wertpapierbuchhaltung und Bank-Steuerunterlagen ist kein Rechenproblem – sondern eine Frage des Systems.
Wer unterschiedliche Rechnungslegungslogiken miteinander vergleichen will, muss deren Grenzen kennen. Genau hier liegt der Mehrwert einer professionellen, automatisierten
Wertpapierbuchhaltung:
Transparenz, Nachvollziehbarkeit und fachliche Sicherheit – auch dort, wo Zahlen bewusst nicht identisch sind.
➜ Mehr zur automatisierten Wertpapierbuchhaltung mit WAVE erfahren?
Sprechen Sie uns an – wir erläutern Ihnen gerne, wie wir komplexe Depotstrukturen sauber, effizient und prüfungssicher abbilden.
